https://content-static.cctvnews.cctv.com/snow-book/index.html?item_id=7235561345481572148 TOC_STYLE_ID = feeds_default share_to = 微信track_id = 1551B491-FADA-43B2-9549-C1280A8FACF5 2025年11月1日，财政部、国家税务总局发布黄金相关税收政策公告。一、会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所（以下简称“交易所”）交易标准黄金，销售会员单位或客户销售标准黄金免征增值税。如果不进行实物交割，交易所免征增值税；若进行实物交割，则按以下规定执行增值税政策： （一）会员单位为投资者目的购买标准黄金的，交易所即征即退。免征城市维护建设税、教育费附加，并按实际成交价格向采购会员单位开具增值税专用发票。买方会员单位直接销售或者加工标准黄金为投资用途的黄金制品（经中国人民银行批准发行的法定货币金币除外）并销售的，应当按照现行规定缴纳增值税，并向买方开具普通发票，不得开具增值税专用发票。经中国人民银行批准生产、发行法定金本位金币的会员单位从交易所购买并生产、销售法定金币（实行免征增值税政策的金币除外）。他们必须按照现行规定缴纳增值税，并可以向买方开具增值税专用发票。 。买方会员单位为增值税一般纳税人的，按普通发票注明的金额和6%的减征率计算进项税额e.买方会员单位将标准黄金加工成非投资性黄金产品销售的，须按照现行规定缴纳增值税，并可向买方开具增值税专用发票。 （三）客户购买标准黄金时，交易所免征增值税，并按实际交易价格开具普通客户购货发票。若客户为增值税一般纳税人，则按普通发票注明的金额和6%的减按税率计算进项税额。买方客户直接或加工后销售标准黄金的，须按照现行规定缴纳增值税，并可向买方开具含增值税专用发票。 2.纳税人不通过交易所销售标准黄金的，必须按照现行规定缴纳增值税。三、本公告所称会员单位是指按照本章程注册的会员单位。上海黄金交易所协会.上海期货交易所会员单位规则适用范围同上。本公告所称客户是指按照​​《上海黄金交易所章程》注册的客户。该案的委托人。上述会员单位以外的上海期货交易所交易主体，适用本公告的客户规则。四、本公告所称黄金标准，是指牌号、规格符合下列标准的黄金原料：牌号：AU99.95、AU99.9、AU99.5；规格：50g、100g、3kg、12.5kg。五、本公告所称投资目的包括直接销售以及加工制造含金量在99.5%以上的金条、金锭、金片或经中国人民银行批准发行的法定货币投资是指以下情形：n 投资目的。六、本公告所称库外实物交割，是指交易所会员或客户从交易所指定金库提取兑换或交割至交易所的黄金的行为。七、会员单位从交易所购买标准黄金用于投资和实物交割的，增值税专用发票的单价、金额和税额按下列规定确定： （一）上海黄金交易所：单价=实际成交价格金额×实际交易单价=实际成交价格×（关税税金标准×交易超短额权重） 实际成交金额=交易金额+超短额交易金额=金本位黄金交易 SO：单价=实际交割价格÷（1+增值税率）金额=单价×当日上海期货交易所上市的最新月度黄金期货结算价溢额和缺口结算日之前的一个交易日。本公告所指的实际成交价格是指上海黄金交易所的实际成交金额和上海期货交易所的实际交割货款。按后进先出原则确定，不包括交易费、手续费、仓储费等费用。八、会员单位从交易所购买标准黄金，并在仓库获取实物交割后的实际用量变化的，会员单位必须在用量变化前向交易所报告用量变化信息。会员单位须在标准实物黄金交割并交易所开具相应发票之日起6个月内申请变更用途，且仅可申请变更用途一次；超过6个月的，交易所不得为其开具新发票。具体来说，必须按照规定进行处理并按下列规定办理： （一）投资目的变更为非投资目的，由实行即征即退变更为免征增值税的，须全额开具红字增值税专用发票。获得的即时退税无需退税；会员单位按照增值税专用发票注明的增值税金额转抵已抵扣的进项税额。进项税额按普通发票注明的金额和6%的折扣率计算。 。会员单位应将按普通发票注明的金额和6%的减征率计算抵扣的进项税额转入，并按专用发票注明的增值税额扣减进项税额。九、本公告发布前会员单位从交易所购买并实物交割的标准黄金。本公告实施后，如标准金直接出售或加工后出售，应视为出于投资目的出售标准黄金。按照本公告第一条第（一）项的有关规定缴纳增值税，并向买方开具普通发票。已增值税款不能开具专用发票。会员单位如需向买家开具增值税专用发票，且由增值税即征即退变更为免征增值税时，须向会员单位全额开具红字增值税专用发票，并全额补开普通发票，获得的无需退还立即征收的税款；会员单位须按增值税专用发票注明的增值税额转抵抵扣的进项税额，并按普通发票注明的金额和减按6%的税率计算进项税额。 10. 交易费、手续费、仓储费及其他费用收取交易所发行的产品将按照现行规定加收增值税。会员unitro购买标准黄金并申请库外实物交割的，应如实申报兑换所购买标准黄金的用途，并如实记录所购买标准黄金的实际用途、消费数量等信息。十一、会员单位未在变更用途前向交易所报告变更用途，未按照本公告规定对外开具增值税专用发票的。如首次发现会员单位通过交易所购买标准黄金，并自发现次月起3个月内有实物交割和交割，交易所将征收增值税退税政策变更为增值税放行政策，并暂停向会员支付订单。如果重新发现或随后购买了标准黄金会员通过交易所实物交割并出库的，自发现次月起6个月内，交易所将增值税收款退税政策变更为增值税排除政策，并暂停向会员开具抵扣功能中的增值税专用发票和普通发票。会员单位或客户存在利用金税政策骗取出口退税、虚开增值税专用发票等重大增值税税收违法行为的，自出库处罚开具次月起，交易所将增值税退税征收政策变更为免征增值税，不再开具专用发票和进项发票。具有减法功能。十二、交易所黄金交易附加税征管办法，由国家税务总局另行制定。十三、本公告自2025年11月1日起生效，执行期至20年12月31日27、日期，适用时间以实物交割时间为准。 《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策的通知》（财税[2002]号）新闻评论服务协议第二条、第四条、第五条的规定。